Фирма Applena Investments Limited в разное время была совладельцем пяти казанских компаний. По данным регистрационного департамента Республики Кипр, компанию учредили в феврале 2009 года. Так, Applena Investments Limited в июне 2010 года присутствовала в капитале ООО «ЕКО» (ООО «Единый кредитный оператор»). Данная компания прекратила деятельность при присоединении в 2013 году.
С 2010 по 2011 годы Applena Investments Limited числилась в учредителях ООО «ПЖКХ» («Предприятия жилищно-коммунального хозяйства»). Эта компания работает в Казани под брендом «Чистый город», вывозя мусор со дворов города. В 2013 году «ПЖКХ» вошло в дочернюю структуру «РТ-Инвест» — холдинг «Растрим». Напомним, компания, подконтрольная «РТ-Инвест», планирует строительство мусоросжигающего завода в Казани.
По состоянию на конец декабря 2017 года, совладельцами «ПЖКХ» являются Екатерина Шипелова (0,0001%), Николай Мосалев (13,02%) и закрытый паевой инвестфонд долгосрочных прямых инвестиций «РТ-Инвест глобальный технологический III». Шипелова — супруга генерального директора «РТ-Инвест» Андрея Шипелова. К слову, первой владелицей «ПЖКХ» была Охманова.
В начале 2011 года Applena Investments Limited присутствовала в соучредителях ликвидируемого ООО «ТСЛ» («ТТС-Лизинг»). С 2012 по 2014 годы компанию возглавлял Маслахутдинов. По состоянию на конец 2009 года, одним из ее «уставников» была Охманова.
Отследить конечного бенефициара такой компании СМИ не могут, поскольку функционал инструментов по поиску контрагентов весьма ограничен. По словам адвоката межрегионального правового центра «Защита» Родиона Железнова, с 2013 года Кипр не входит список офшоров российского минфина. В ноябре 2014 года ФЗ N 376-ФЗ в Налоговый кодекс была введена глава 3.4. «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица». Чтобы противодействовать выводу капитала, ФЗ от 01.05.2017 N 92-ФЗ разделил банки на 2 вида: с универсальной и базовой лицензией. Последние лишились возможности открывать валютные счета. «Но, несмотря на все законодательные меры и ограничения, интерес к выводу капитала в иностранную юрисдикцию не пропал», — констатировал Железнов в беседе с Inkazan.
У такой организации есть ряд преимуществ. Если компания заключает внешнеэкономические контракты, она может пользоваться нормами иностранного права, иметь иностранную подсудность, в том числе обеспечивающую большую прозрачность принимаемых судебных решений.
Поскольку Кипр входит в Еврозону, такая фирма может получить экономическое гражданство и обойти, как санкционную политику государств, так и возможность развивать продукцию во всех странах Евросоюза, считает Железнов.
У компании есть возможность работать «анонимно», несмотря на многостороннее соглашение MCAA, в соответствии с которыми банки обязаны идентифицировать бенефициаров счета и выгружать эти сведения в базу данных.
«Например, для того, чтобы информация не ушла в РФ, достаточно открыть организацию на Бермудах, а счет на Кипре. В таком случае, информация передается в Кипрские и Бермудские налоговые. Однако данный способ подходит только в случае, если компания не является пассивной. В противном случае, информация перейдет в РФ», — сказал Железнов.
Еще один козырь — налоговая оптимизация. Между Россией и Кипром заключено соглашение об избежание двойного налогообложения. В соответствии с ним применяется пониженный налог на дивиденды при ведении предпринимательской деятельности, через постоянное представительство, расположенное на Кипре. Таким образом, налог может быть уменьшен до 5%.
«Однако, ФНС России не очень жалует подобное, и поэтому налоговикам рекомендовано при решении о переквалификации договоров займа между российскими и иностранными организациями в инвестиционные договора (чтобы не признавать включение процентов по займам в расходы), руководствоваться критериями отнесения задолженности к контролируемой. Но не всегда налоговым органам удается доказать замену процентов дивидендами», — рассказал Железнов.
По мнению адвоката Железнова, размещение головной компании на Кипре только с целью скрыть конечного бенефициара — «не самая лучшая идея». «Чтобы информация о бенефициаре не попала в ФНС, компания не должна быть пассивной, кроме того, когда средства поступают на счет конечному лицу, то такая информация поступает в ФНС РФ. Таким образом, чиновнику проще использовать на роль участников компании «взаимозависимых» с ним лиц (однокурсников, друзей и т.д.) нежели находится под риском раскрыться, либо усложнять схемы», — сказал он.
В беседе с Inkazan адвокат Григорий Поликарпов отметил, что регистрация головной компании на Кипре «связана с налогообложением, по большему счету, в том числе и по каким-то своим личным причинам – чтобы не показывать какие-то моменты».
«Если у нас здесь все данные пробиваются абсолютно легко правоохранителями по Российской Федерации, то сделать запрос в другое государство затруднительно – для этого нужны веские основания. В принципе, у нас отслеживает сведения о доходах чиновников в том числе и прокуратура, и все наши контролирующие органы, надзирающие», — сказал он.
Согласно картотеке «Спарк-Интерфакс», юридический адрес «Камастройинвеста» — ул. Каюма Насыри, 3. По этому адресу расположен особняк XIX века, который в 2013 году отреставрировал застройщик. На сайте компании сообщается, что «все права на землю и здание оформлены в собственность». Сейчас старинное здание используется под сдачу офисных помещений.